Examen de Agentes de Hacienda de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) (2023)

Las 15 primeras preguntas, con su respuesta

La respuesta marcada es la de la plantilla del Tribunal.

1. Pregunta 1

   El artículo 31 de la CE dispone en su apartado 1, que:

   1. a)Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad, justicia y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.
   2. b)Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad, suficiencia y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.
   3. c)Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad, equitativa distribución de la carga tributaria y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.
   4. d)Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.✓ correcta

2. Pregunta 2

   De conformidad con el art. 56.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, la cuota íntegra (señale la respuesta CORRECTA):

   1. a)Será la cuota resultante de minorar la cuota líquida en el importe de los pagos fraccionados y retenciones realizadas de acuerdo con la normativa de cada tributo.
   2. b)Se determinará aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable según cantidad fija señalada al efecto.✓ correcta
   3. c)Será el resultado de aplicar sobre la cuota líquida las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso, en la ley de cada tributo.
   4. d)Será el resultado de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley y los incrementos reglamentarios.

3. Pregunta 3

   A tenor de lo establecido en el artículo 39 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de sucesores de personas físicas, marque la respuesta INCORRECTA:

   1. a)A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias se transmitirán a los herederos, incluyendo las posibles sanciones que se devengasen antes del fallecimiento de dicho obligado tributario.✓ correcta
   2. b)No impedirá la transmisión a los sucesores de las obligaciones tributarias devengadas el hecho de que a la fecha de fallecimiento del causante la deuda tributaria no estuviera liquidada.
   3. c)Mientras la herencia se encuentre yacente, el cumplimiento de las obligaciones tributarias del causante corresponderá al representante de la herencia yacente.
   4. d)Las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los legatarios en las mismas condiciones que las establecidas para los herederos cuando la herencia se distribuya a través de legados y en los supuestos en que se instituyan legados de parte alícuota.

4. Pregunta 4

   En relación con las previsiones del artículo 35 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en relacion a los obligados tributarios, marque la respuesta INCORRECTA:

   1. a)Los sustitutos del contribuyente son obligados tributarios.
   2. b)Los obligados a repercutir son obligados tributarios.
   3. c)Son obligados tributarios las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias.
   4. d)No tendrán el carácter de obligados tributarios aquellos a quienes la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias formales.✓ correcta

5. Pregunta 5

   De conformidad con los artículos 66 y 67 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuándo prescribe el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria de una autoliquidación IRPF 2021 presentada en el plazo reglamentariamente establecido?

   1. a)A los 4 años a contar desde el día siguiente de fecha de devengo.
   2. b)A los 4 años a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice al plazo reglamentario para presentar la autoliquidación.✓ correcta
   3. c)A los 4 años a contar desde el día siguiente a aquel que finalice el plazo para el pago voluntario del impuesto.
   4. d)A los 4 años a contar desde el día siguiente al 1 de enero de 2022.

6. Pregunta 6

   ¿Cuántos vocales componen el Consejo para la Defensa del Contribuyente?

   1. a)12.
   2. b)16.✓ correcta
   3. c)19.
   4. d)8.

7. Pregunta 7

   Marque la respuesta CORRECTA en relación con las previsiones de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en relación con el método de estimación indirecta de la base imponible:

   1. a)Se aplicará cuando la Administración tributaria no pueda disponer de los datos necesarios para la determinación completa de la base imponible por alguna de las circunstancias previstas en el artículo 53.1 de dicha Ley.✓ correcta
   2. b)Las bases imponibles se determinarán con carácter general a través del método de estimación indirecta. No obstante, la ley podrá establecer los supuestos en que sea de aplicación el método de estimación objetiva, que tendrá, en todo caso, carácter voluntario para los obligados tributarios
   3. c)El método de estimación indirecta podrá utilizarse por el contribuyente y por la Administración tributaria de acuerdo con lo dispuesto en la normativa de cada tributo. A estos efectos, la Administración tributaria utilizará las declaraciones o documentos presentados, los datos consignados en libros y registros comprobados administrativamente y los demás documentos, justificantes y datos que tengan relación con los elementos de la obligación tributaria
   4. d)El método de estimación indirecta podrá utilizarse para la determinación de la base imponible mediante la aplicación de las magnitudes, índices, módulos o datos previstos en la normativa propia de cada tributo

8. Pregunta 8

   De conformidad con el artículo 50 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible, será:

   1. a)La deuda tributaria.
   2. b)La base imponible.✓ correcta
   3. c)La base liquidable.
   4. d)La cuota íntegra.

9. Pregunta 9

   Los empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido deberán llevar, con carácter general, y en los términos previstos por el Reglamento del Impuesto sobre el valor añadido, aprobado por RD 1624/1992, de 29 de diciembre, los siguientes libros registros:

   1. a)Libro registro de ventas e ingresos, Libro registro de compras y gastos y Libro registro de bienes de inversión.
   2. b)Libro registro de ingresos, Libro registro de gastos, Libro registro de bienes de inversión y Libro registro de provisiones de fondos y suplidos.
   3. c)Libro registro de facturas expedidas y Libro registro de determinadas operaciones extracomunitarias.
   4. d)Libro registro de facturas expedidas, Libro registro de facturas recibidas, Libro registro de bienes de inversión y Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.✓ correcta

10. Pregunta 10

    Cuando se detecte que una persona física dispone simultáneamente de un número de identificación fiscal asignado por la Administración tributaria y de un documento nacional de identidad o un número de identidad de extranjero, de conformidad con el artículo 21 del Reglamento General de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio:

    1. a)Prevalecerá el número de identificación fiscal.
    2. b)Prevalecerá el número del documento nacional de identidad o el número de identidad de extranjero.✓ correcta
    3. c)Prevalecerá el que determine el interesado en su contestación al requerimiento enviado a tal efecto por la Administración tributaria.
    4. d)Prevalecerá el que en cada caso determine la Administración tributaria, que notificará su decisión al interesado.

11. Pregunta 11

    Según dispone el artículo 85 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el deber de prestar a los obligados tributarios la necesaria información y asistencia acerca de sus derechos y obligaciones se instrumentará, entre otras, a través de alguna de las siguientes actuaciones (señale la CORRECTA):

    1. a)Contestaciones a consultas verbales formuladas ante los órganos de dirección de la AEAT.
    2. b)Actuaciones de valoración simultáneas a la tramitación de procedimientos tributarios.
    3. c)Publicación de textos actualizados de las normas tributarias, así como de la doctrina administrativa de mayor trascendencia.✓ correcta
    4. d)Notificaciones enviadas telemáticamente por los servicios de información de las oficinas tributarias.

12. Pregunta 12

    De acuerdo con lo previsto en los artículos 88 de la Ley 58/2003, General Tributaria y 66 del Reglamento General de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, la Administración tributaria archivará, con notificación al interesado, la consulta tributaria escrita que:

    1. a)Se formule por los colegios profesionales, cámaras oficiales, organizaciones patronales, sindicatos o asociaciones de consumidores.
    2. b)Se formule antes de la finalización del plazo establecido para el ejercicio de los derechos, la presentación de declaraciones o autoliquidaciones o el cumplimiento de otras obligaciones tributarias.
    3. c)Se formule utilizando medios distintos a los electrónicos.
    4. d)Se formule incumpliendo los requisitos establecidos en el artículo 88.2 de la Ley General Tributaria y no sea subsanada a requerimiento de la Administración.✓ correcta

13. Pregunta 13

    En relación con la obligación de llevar y conservar los libros registro de carácter fiscal, regulada en el artículo 29 del Reglamento General de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA:

    1. a)Cuando la normativa tributaria lo prevea, los obligados tributarios deberán llevar y guardar de forma correcta los libros registro que se establezcan. Igualmente, dicha normativa determinará los casos en los que la aportación o llevanza de los libros registro se deba efectuar de forma periódica y por medios telemáticos.
    2. b)Las operaciones que hayan de ser objeto de anotación registral deberán asentarse en los correspondientes registros en el plazo de seis meses a partir del momento de realización de la operación o de la recepción del documento justificativo o, en todo caso, antes de que finalice el plazo establecido para presentar la correspondiente declaración, autoliquidación o comunicación, salvo lo dispuesto en la normativa propia de cada tributo.✓ correcta
    3. c)Los libros o registros contables, incluidos los de carácter informático o electrónico que, en cumplimiento de sus obligaciones contables, deban llevar los obligados tributarios, podrán ser utilizados como libros registro de carácter fiscal, siempre que se ajusten a los requisitos que se establecen en este reglamento y en la normativa específica de los distintos tributos.
    4. d)El Ministro de Hacienda podrá disponer adaptaciones o modificaciones de las obligaciones registrales de determinados sectores empresariales o profesionales.

14. Pregunta 14

    ¿De acuerdo con el artículo 91.3 del Reglamento General de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio ¿qué requisitos son necesarios para que el órgano a quien corresponda la tramitación del procedimiento pueda conceder, a petición de los obligados tributarios, una ampliación de los plazos establecidos para el cumplimiento de trámites que no exceda de la mitad de dichos plazos?

    1. a)Que se solicite con anterioridad a los 10 días previos a la finalización del plazo que se pretende ampliar y que no se perjudiquen derechos de terceros.
    2. b)Que se solicite con anterioridad a los 3 días previos a la finalización del plazo que se pretende ampliar, que se justifique la concurrencia de circunstancias que lo aconsejen y que no se perjudiquen derechos de terceros.✓ correcta
    3. c)Que se solicite con anterioridad a los 5 días previos a la finalización del plazo que se pretende ampliar y que se justifique la concurrencia de circunstancias que lo aconsejen y que no se perjudiquen derechos de terceros.
    4. d)Que se solicite con anterioridad a los 5 días previos a la finalización del plazo que se pretende ampliar y que no se perjudiquen derechos de terceros.

15. Pregunta 15

    De conformidad con el artículo 99 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en el desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios (señale la respuesta CORRECTA):

    1. a)La Administración facilitará en todo momento a los obligados tributarios el ejercicio de los derechos y el cumplimiento de sus obligaciones.✓ correcta
    2. b)Los obligados tributarios no podrán rehusar la presentación de los documentos solicitados, aunque hayan sido previamente presentados por ellos mismos y ya se encuentren en poder de la Administración tributaria actuante.
    3. c)Para la práctica de la prueba en los procedimientos tributarios será necesaria la apertura de un período específico y la comunicación previa de las actuaciones a los interesados.
    4. d)Los obligados tributarios no tienen derecho a que se les expida certificación de las autoliquidaciones, declaraciones y comunicaciones que hayan presentado o de extremos concretos contenidos en las mismas.