Examen de Agentes de Hacienda de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) (2025)

15 preguntas de este examen, con su respuesta

La respuesta marcada es la de la plantilla del Tribunal.

1. Pregunta 1

   De acuerdo con el artículo 84.2.3º de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en las declaraciones conjuntas de unidades familiares integradas por los cónyuges no separados legalmente, la base imponible se reducirá en:

   1. a)3.400,00 euros.✓ correcta
   2. b)2.150,00 euros.
   3. c)5.550,00 euros.
   4. d)2.400,00 euros.

2. Pregunta 2

   En base a lo dispuesto en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, tienen la consideración de gasto deducible:

   1. a)La retribución de los fondos propios.
   2. b)La contabilización del impuesto sobre sociedades.
   3. c)La contabilización del impuesto complementario de sociedades.
   4. d)Los gastos derivados de una extinción laboral que no excedan los límites legales.✓ correcta

3. Pregunta 3

   Una declaración presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración conlleva:

   1. a)La imposición automática de una sanción.
   2. b)La aplicación de un recargo por declaración extemporánea.✓ correcta
   3. c)La nulidad de la declaración presentada.
   4. d)La reducción de la deuda tributaria.

4. Pregunta 4

   ¿Cuál es el plazo general para ingresar las retenciones practicadas en el IRPF y en el Impuesto sobre Sociedades, según los artículos 108 del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF y el 68 del Real Decreto 634/2004, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del IS?

   1. a)Dentro del mismo ejercicio fiscal en que se practicó la retención.
   2. b)En el mes siguiente al trimestre en que se practicó la retención, salvo obligados a declaración mensual.✓ correcta
   3. c)Un mes desde que el retenido presente su declaración anual del impuesto correspondiente.
   4. d)En el momento en que se cierre el ejercicio contable.

5. Pregunta 5

   El Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, establece en su artículo 14.2 los supuestos en los que será admisible la expedición de duplicados de los originales de las facturas. Señale cuál de estas afirmaciones es CORRECTA:

   1. a)Cuando el original no cumpla con alguno de los requisitos establecidos reglamentariamente.
   2. b)Cuando en una misma entrega de bienes o prestación de servicios concurriesen destinatario y transportista.
   3. c)Cuando en una misma entrega de bienes o prestación de servicios concurriesen varios destinatarios.✓ correcta
   4. d)Cuando se trate de facturas emitidas por pagos anticipados que se refieran a entregas intracomunitarias de bienes exentas de IVA.

6. Pregunta 6

   De acuerdo con la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, con la notificación de la providencia de apremio:

   1. a)Se inicia el periodo ejecutivo.
   2. b)Se devenga el recargo ejecutivo del 5 % mas los intereses de demora si se satisface la deuda no ingresada en periodo voluntario.
   3. c)Se devenga el recargo de apremio reducido del 10% más los intereses de demora si se satisface la deuda no ingresada en periodo voluntario antes de la finalización del plazo previsto para las deudas apremiadas.
   4. d)Se devenga el recargo de apremio reducido del 10% si se satisface la deuda no ingresada en periodo voluntario y el recargo antes de la finalización del plazo previsto para las deudas apremiadas.✓ correcta

7. Pregunta 7

   El artículo 27 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, establece que, con carácter general el periodo impositivo:

   1. a)Coincidirá con el ejercicio económico de la entidad, y no excederá de 9 meses.
   2. b)Coincidirá con el ejercicio económico de la entidad, y no excederá de 12 meses.✓ correcta
   3. c)Coincidirá con el ejercicio económico de la entidad, y no excederá de 18 meses.
   4. d)Coincidirá con el ejercicio económico de la entidad, y no excederá de 24 meses.

8. Pregunta 8

   De acuerdo con el artículo 96 de la de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, NO tendrán la obligación de declarar:

   1. a)Aquellas personas que obtengan exclusivamente rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales no sometidos a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales
   2. b)Aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, siempre que no superen el límite de 1.000 euros.
   3. c)Aquellas personas que obtengan exclusivamente rentas inmobiliarias imputadas en virtud del artículo 85 de esta Ley, con el límite de 1.000 euros anuales✓ correcta
   4. d)Aquellas personas que obtengan exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo, con el límite de 15.876 euros anuales de un único pagador.

9. Pregunta 10

   Según el artículo 99 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, las diligencias son:

   1. a)Los documentos a través de los cuales la Administración notifica al obligado tributario el inicio del procedimiento.
   2. b)Los documentos a través de los cuales la Administración notifica al obligado tributario una propuesta de liquidación.
   3. c)Los documentos a través de los cuales la Administración comunica al obligado tributario la sanción correspondiente a la infracción cometida.
   4. d)Los documentos a través de los cuales se hacen constar hechos, así como las manifestaciones del obligado tributario.✓ correcta

10. Pregunta 11

    El artículo 93.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria establece unos límites respecto de la obligación de suministro de información. Indique la respuesta CORRECTA:

    1. a)No se puede suministrar los datos identificativos del cheque u orden de pago de que se trate, o bien las operaciones objeto de investigación, los obligados tributarios afectados, titulares o autorizados, y el período de tiempo al que se refieren en base al secreto bancario.
    2. b)No se puede suministrar la identificación de los titulares reales de las Personas Jurídicas y Entidades.
    3. c)No se puede suministrar en base al secreto del protocolo notarial, que abarcará los instrumentos públicos a los que se refieren los artículos 34 y 35 de la Ley de 28 de mayo de 1862, del Notariado, y los relativos a cuestiones matrimoniales, con excepción de los referentes al régimen económico de la sociedad conyugal✓ correcta
    4. d)No se puede suministrar la identificación de los beneficiarios últimos de las acciones de las Entidades Jurídicas.

11. Pregunta 12

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre las Administraciones de Asistencia Digital Integral (ADIs) creadas por la Orden HAC/1324/2020 de la Agencia Estatal de Administración Tributaria?

    1. a)Las ADIs son plataformas electrónicas destinadas a prestar servicios de información y asistencia a contribuyentes que tienen un ámbito territorial específico asignado, limitado a una provincia concreta.
    2. b)Las ADIs son plataformas electrónicas destinadas a prestar servicios de información y asistencia creadas exclusivamente para grandes contribuyentes mediante canales no presenciales.
    3. c)Las ADIs son plataformas electrónicas destinadas a prestar servicios de información y asistencia a los contribuyentes adscritos a unas concretas Delegaciones Especiales de la AEAT.
    4. d)Las ADIs son plataformas electrónicas destinadas a prestar servicios de información y asistencia a contribuyentes de todo el ámbito nacional mediante canales no presenciales.✓ correcta

12. Pregunta 13

    De acuerdo con el artículo 36.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el obligado tributario que, según la ley, debe cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma, sea como contribuyente o como sustituto del mismo, es:

    1. a)El retenedor.
    2. b)El obligado a realizar pagos fraccionados.
    3. c)El sujeto pasivo.✓ correcta
    4. d)El obligado a realizar ingresos a cuenta.

13. Pregunta 14

    Según el artículo 103 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1991. ¿Cuál de las siguientes funciones corresponde a la Agencia Estatal de Administración Tributaria en el ámbito de sus competencias?

    1. a)La gestión exclusiva de los tributos cedidos a las Comunidades Autónomas en todos los casos, aunque la recaudación obtenida se entregará a la Hacienda Autónoma titular del rendimiento de los tributos cedidos.
    2. b)La aprobación de las normas tributarias generales y la determinación de las bases imponibles de todos los tributos del Estado.
    3. c)El auxilio a los Juzgados y Tribunales de Justicia y al Ministerio Fiscal en la investigación, enjuiciamiento y represión de delitos públicos dentro de las competencias que el ordenamiento jurídico le atribuye.✓ correcta
    4. d)El diseño y la configuración estructural del sistema tributario estatal, incluyendo la definición de los impuestos aplicables.

14. Pregunta 15

    En relación a las obligaciones censales definidas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de aplicación de los tributos, señale cuál de estas afirmaciones es INCORRECTA:

    1. a)No deberán integrarse en el Censo de Obligados Tributarios las personas o entidades no residentes en España de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 6 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que operen en territorio español mediante establecimiento permanente.✓ correcta
    2. b)El Censo de Obligados Tributarios estará formado por la totalidad de las personas o entidades que deban tener un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria.
    3. c)Respecto de las personas físicas residentes en España, constarán en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, además de su domicilio fiscal, el domicilio social en territorio español, cuando sea distinto del domicilio fiscal.
    4. d)No se incluirán en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores quienes efectúen exclusivamente arrendamientos de inmuebles exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido, siempre que su realización no constituya el desarrollo de una actividad empresarial de acuerdo con lo dispuesto en la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

15. Pregunta 16

    ¿Qué es la base liquidable en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?

    1. a)Es la cantidad que resulta después de restar a los ingresos brutos las deducciones personales y familiares aplicables.
    2. b)Es el resultado de restar a la base imponible las reducciones que procedan según la Ley 35/2006 de 28 de noviembre.✓ correcta
    3. c)Es el total de los ingresos brutos obtenidos sin ninguna deducción.
    4. d)Es la base imponible menos los gastos no deducibles.