Examen de Agentes de Hacienda de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) (2026)

Las 15 primeras preguntas, con su respuesta

La respuesta marcada es la de la plantilla del Tribunal.

1. Pregunta 1

   Según el artículo 20 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, se entiende por Hecho imponible:

   1. a)El acto administrativo mediante el cual la administración determina la deuda tributaria.
   2. b)El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.✓ correcta
   3. c)La obligación del contribuyente de presentar declaraciones tributarias.
   4. d)El conjunto de bienes y derechos del obligado tributario.

2. Pregunta 2

   Conforme al artículo 156.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, se entenderá producida y notificada la liquidación tributaria de acuerdo con la propuesta formulada en el acta de conformidad si, en el plazo de un mes contado desde el día siguiente a la fecha del acta, no se hubiera notificado al interesado acuerdo del órgano competente para liquidar, ¿con qué contenido de los siguientes?:

   1. a)Rectificando errores formales.
   2. b)Ordenando completar el expediente sin que se puedan efectuar actuaciones adicionales.
   3. c)Confirmando la liquidación prevista en el acuerdo de liquidación.
   4. d)Estimando que en la propuesta de liquidación ha existido error en la apreciación de los hechos o indebida aplicación de las normas jurídicas y concediendo al interesado plazo de audiencia previo a la liquidación que se practique.✓ correcta

3. Pregunta 3

   De acuerdo con el artículo 1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el IRPF grava la renta del contribuyente conforme a los principios de generalidad, igualdad y progresividad, configurándose como un impuesto:

   1. a)Real, indirecto y progresivo.
   2. b)Personal, directo y progresivo.✓ correcta
   3. c)Indirecto, subjetivo y progresivo.
   4. d)Patrimonial, periódico y proporcional.

4. Pregunta 4

   Conforme al artículo 157.1 de la Constitución Española, señale cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA respecto a los recursos de las Comunidades Autónomas:

   1. a)Estarán constituidos por impuestos cedidos total o parcialmente por el Estado.✓ correcta
   2. b)Las Comunidades Autónomas podrán adoptar medidas tributarias sobre bienes situados fuera de su territorio.
   3. c)Mediante ley ordinaria podrá regularse la cesión de impuestos por el Estado.
   4. d)Las Comunidades Autónomas no podrán actuar en ningún caso como colaboradores del Estado para la recaudación de recursos tributarios de aquél.

5. Pregunta 5

   El artículo 28 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria establece que el recargo de apremio reducido:

   1. a)Es compatible con los intereses de demora.
   2. b)Será del 10 por ciento y se aplicará cuando se satisfaga la totalidad de la deuda no ingresada en periodo voluntario y el propio recargo antes de la finalización del plazo previsto en el apartado 5 del artículo 62 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, para las deudas apremiadas.✓ correcta
   3. c)Será del 20 por ciento y se aplicará cuando se satisfaga la totalidad de la deuda no ingresada en periodo voluntario antes de la notificación de la providencia de apremio.
   4. d)Será del 20 por ciento y se aplicará cuando se satisfaga la totalidad de la deuda no ingresada en periodo voluntario y el propio recargo antes de la finalización del plazo previsto en el apartado 5 del artículo 62 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, para las deudas apremiadas.

6. Pregunta 6

   De acuerdo con el artículo 111 del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), ¿cuáles son los plazos de presentación del pago fraccionado que deben efectuar los contribuyentes que desarrollen actividades económicas?

   1. a)Del 1 al 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero.
   2. b)Del 1 al 20 de los meses de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero.✓ correcta
   3. c)Del 1 al 15 de los meses de abril, julio y octubre y del 1 al 20 de enero.
   4. d)Del 1 al 25 de los meses de abril, julio, octubre y diciembre.

7. Pregunta 7

   Según la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1991, la Agencia Estatal de Administración Tributaria es:

   1. a)Un Organismo Autónomo.
   2. b)Un Ente de Derecho Público con personalidad jurídica propia.✓ correcta
   3. c)Una Entidad Pública Empresarial.
   4. d)Una autoridad administrativa independiente.

8. Pregunta 8

   Según los artículos 69 y 70 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, ¿Cuál de las siguientes prestaciones de servicios se debe considerar realizada en territorio de aplicación del IVA español?

   1. a)El arrendamiento de un coche sin conductor en España por 7 días. El prestador del servicio es una empresa española, y el destinatario un empresario con domicilio en Italia.✓ correcta
   2. b)Un servicio de traducción desarrollado por un autónomo residente en España para un particular residente en Suiza.
   3. c)El servicio de reparación de un vehículo prestado por un taller en Portugal a un turista español que se encontraba allí de vacaciones.
   4. d)Una campaña de marketing que será implementada en Inglaterra, desarrollada por una agencia de publicidad con domicilio en Barcelona para una empresa con sede en Reino Unido.

9. Pregunta 9

   Según el artículo 30 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, ¿Cómo se determina la cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades?

   1. a)Aplicando el tipo de gravamen al resultado contable después de aplicar los ajustes extracontables correspondientes.
   2. b)Aplicando el tipo de gravamen a la base imponible.✓ correcta
   3. c)Aplicando el tipo de gravamen a la base imponible minorada en las deducciones establecidas.
   4. d)Aplicando las bonificaciones correspondientes a la cuota líquida.

10. Pregunta 10

    De acuerdo con el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, estarán exentas:

    1. a)Las pensiones compensatorias cobradas por el cónyuge en virtud de sentencia judicial.
    2. b)Las prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las Administraciones Públicas, ya sean vinculadas a nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.✓ correcta
    3. c)Las ganancias patrimoniales derivadas del juego.
    4. d)Los rendimientos del trabajo obtenidos por personas con discapacidad.

11. Pregunta 11

    Según el artículo 101 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿Cuál de las siguientes liquidaciones tributarias tiene la consideración de liquidación definitiva?

    1. a)La practicada en el procedimiento inspector respecto a aquellos elementos de la obligación tributaria vinculados con un posible delito contra la Hacienda Pública.
    2. b)La practicada en el procedimiento inspector cuando alguno de los elementos de la obligación tributaria se determine en función de los correspondientes a otras obligaciones que no hubieran sido comprobadas.
    3. c)La practicada en el procedimiento inspector cuando alguno de los elementos de la obligación tributaria hubiera sido regularizada mediante liquidación definitiva que no fuera firme.
    4. d)La practicada en el procedimiento inspector previa comprobación e investigación de la totalidad de los elementos de la obligación tributaria, salvo lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 101 de la Ley General Tributaria.✓ correcta

12. Pregunta 12

    El señor España realiza una actividad profesional por cuenta propia en el régimen de estimación directa del IRPF. Para comprobar la realidad de los gastos declarados del ejercicio fiscal 2024, ¿Qué procedimiento de gestión tributaria deberá iniciar la Administración tributaria?

    1. a)Procedimiento de inspección.
    2. b)Procedimiento de verificación de datos.
    3. c)Procedimiento de comprobación limitada.✓ correcta
    4. d)Procedimiento de comprobación de valores.

13. Pregunta 13

    Según el artículo 16 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, ¿Cuál es el límite de deducibilidad de los gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades?

    1. a)17% del beneficio operativo.
    2. b)25% del beneficio operativo.
    3. c)30% del beneficio operativo.✓ correcta
    4. d)50% del beneficio operativo.

14. Pregunta 14

    Respecto a los rendimientos del capital inmobiliario, de acuerdo con el artículo 23 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de los siguientes gastos, ¿Cuál se puede deducir únicamente con el límite de los rendimientos íntegros obtenidos (sin perjuicio de que el exceso se pueda deducir en los cuatro años siguientes)?

    1. a)Los saldos de dudoso cobro.
    2. b)Las cantidades devengadas por terceros como consecuencia de servicios personales.
    3. c)Los gastos de reparación y conservación del inmueble.✓ correcta
    4. d)Los tributos y recargos no estatales sobre el bien inmueble.

15. Pregunta 16

    De acuerdo con el artículo 33.4 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, estarán exentas del Impuesto las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de:

    1. a)La permuta de bienes o derechos.
    2. b)La transmisión de bienes o derechos adquiridos con anterioridad al 31/12/1994.
    3. c)Las aportaciones no dinerarias a sociedades.
    4. d)La transmisión de su vivienda habitual por mayores de 65 años.✓ correcta